Вопрос: Помогите сделать расчет заработной платы.
| принята | 22.09.2014 |
| уволена | 27.08.2015 |
| оклад | 53500 |
| дети- 1-8 лет, второй родитель получает вычет | |
| другие налоговые вычеты отсутствуют | |
| в отпуске не догуляла 16 дней | |
| отработаны рабочие дни, кроме больничных, прогулов (пропусков) не было. | |
| премии отсутствуют | |
| нетрудоспособность | |
| начало | окончание |
| 09.06.2015 | 15.06.2015 |
| 24.02.2015 | 27.02.2015 |
| 05.03.2015 (ребенок, амбулаторно) | 10.03.2015 |
| 16.03.2015 | 18.03.2015 |
| 03.08.2015 | 14.08.2015 |
Ответ
Сначала считаем нетрудоспособность
| начало | окончание | дней на больничном | средний заработок | процент ср.зар. | к оплате | ||
| 09.06.2015 | 15.06.2015 | 6 | 196,11 | 60,00% | 706 | ||
| 24.02.2015 | 27.02.2015 | 3 | 196,11 | 60,00% | 353 | ||
| 05.03.2015 | 10.03.2015 | 5 | 196,11 | 60,00% | 588 | ребенок, амбулаторно | |
| 16.03.2015 | 18.03.2015 | 2 | 196,11 | 60,00% | 235 | ||
| 03.08.2015 | 14.08.2015 | 11 | 196,11 | 60,00% | 1294 | ||
| Итого: | 3176,98 | ||||||
| месяц | отработано дней | рабочих дней | начислено | НДФЛ 13 % | налоговый вычет 1400 до 280000 | нетрудоспособность | к выдаче |
| сен.14 | 7 | 22 | 17022,72727 | 2212,954545 | 445,4545455 | 15255,23 | |
| окт.14 | 23 | 64800 | 8424 | 1400 | 57776 | ||
| ноя.14 | 18 | 64800 | 8424 | 1400 | 57776 | ||
| дек.14 | 23 | 64800 | 8424 | 1400 | 57776 | ||
| янв.15 | 15 | 64800 | 8424 | 1400 | 57776 | ||
| фев.15 | 16 | 19 | 45052,63158 | 5856,842105 | 353 | 39549 | |
| мар.15 | 14 | 21 | 35666,66667 | 4636,666667 | 824 | 31854 | |
| апр.15 | 22 | 64800 | 8424 | 56376 | |||
| май.15 | 18 | 64800 | 8424 | 56376 | |||
| июн.15 | 15 | 21 | 38214,28571 | 4967,857143 | 706 | 33952 | |
| июл.15 | 23 | 64800 | 8424 | 56376 | |||
| авг.15 | 7 | 21 | 17833,33333 | 2318,333333 | 1294 | 16809 | |
| Итого зар.плата: | 537651,4 | ||||||
| компенсация за отпуск: | 24466,5 | ||||||
| Итого: | 562117,9 | ||||||
Пояснение к расчету оплаты нетрудоспособности
Принимаем во внимание:
- листы нетрудоспособности являются подлинными и представлены работодателю.
- работник до трудоустройства не имел дохода, либо справку о доходе не представил.
Размер дневного пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам исчисляется путем умножения среднего дневного заработка застрахованного лица на размер пособия, установленного в процентном выражении к среднему заработку в соответствии со статьями 7 и 11 настоящего Федерального закона.
Размер пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам определяется путем умножения размера дневного пособия на число календарных дней, приходящихся на период временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам.
(ФЗ № 255 от 25.12.2006)
Сумма пособия = средний дневной заработок х процент среднего заработка х число дней
Поскольку сумма выплат за расчетный период меньше 24-кратного МРОТ, установленного на дату начала нетрудоспособности, при расчете пособия она принимается равной 24-кратному МРОТ. В 2015 г. это 143 160 руб. (5965 руб. x 24), а в 2014 г. — 133 296 руб. (5554 руб. x 24) (ч. 1.1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ).
Средний дневной заработок = выплаты, учитываемые при расчете пособия по временной нетрудоспособности / 730
(ч. 3 ст. 14 Закона N 255-ФЗ):
Расчетный период для исчисления пособия по временной нетрудоспособности — это два календарных года (с 1 января по 31 декабря включительно), предшествующих году, в котором наступила нетрудоспособность (ч. 1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ). Например, если работник заболел в декабре 2015 г., расчетным периодом будут 2013 и 2014 гг.
Такой же расчетный период будет и для тех случаев, когда в предшествующие два года работник вообще не работал.
Если в расчетном периоде работник был в отпуске по уходу за ребенком или в отпуске по беременности и родам, один или оба года расчетного периода можно заменить на более ранний год (годы), непосредственно предшествующий году, в котором работник заболел (Письмо Минтруда от 03.08.2015 N 17-1/ООГ-1105). Но такая замена возможна, только если сумма пособия из-за этого увеличится.
При расчете пособия учитываются все выплаты в пользу работника, на которые в расчетном периоде были начислены взносы в ФСС, в том числе отпускные (ч. 2 ст. 14 Закона N 255-ФЗ).
Выплаты, начисленные бывшим работодателем, включаются в расчет на основании справки о заработке или ее копии, которая заверена работодателем, выдавшим справку, либо нотариусом (ч. 5, 7.1 ст. 13 Закона N 255-ФЗ).
Величина выплат, учитываемых при расчете пособия, за каждый год расчетного периода не может превышать предельную базу для начисления взносов в ФСС в соответствующем году (ч. 3.2 ст. 14 Закона N 255-ФЗ).
| Год | Предельная база, руб. |
| 2015 | 670 000 |
| 2014 | 624 000 |
| 2013 | 568 000 |
| 2012 | 512 000 |
| 2011 | 463 000 |
| 2010 и раньше | 415 000 |
При болезни или травме самого работника пособие выплачивается за все календарные дни, приходящиеся на период освобождения от работы, указанные в больничном листе, в том числе за выходные и нерабочие праздничные дни (ч. 1 ст. 6 Закона N 255-ФЗ).
Не оплачиваются дни, когда работник (ч. 1 ст. 9 Закона N 255-ФЗ):
— был в отпуске за свой счет;
— был в учебном отпуске;
— был в отпуске по уходу за ребенком и не работал на условиях неполного рабочего времени;
— не работал из-за простоя, если болезнь началась во время простоя.
Если работник заболел или получил травму во время ежегодного оплачиваемого отпуска, пособие надо выплатить за все дни нетрудоспособности, а отпуск продлить или перенести.
Максимальная продолжительность периода, за который выплачивается пособие, не ограничена. Исключения — оплата больничного работникам-инвалидам и «временным» работникам (ч. 1, 3, 4 ст. 6 Закона N 255-ФЗ).
Процент среднего заработка, из которого будет оплачен больничный, зависит от страхового стажа работника и причины получения больничного (ч. 1, 3, 4 ст. 7 Закона N 255-ФЗ).
Больничный получен по одной из следующих причин:
— болезнь или травма самого работника;
— уход за больным ребенком (в возрасте до 18 лет), который лечится в стационарных условиях (в больничном листе заполнена строка «Находился в стационаре»);
— уход за больным членом семьи старше 18 лет (не ребенком).
| Продолжительность страхового стажа работника | Процент среднего дневного заработка |
| 8 лет и более | 100 |
| от 5 и до 8 лет | 80 |
| менее 5 лет | 60 |
Больничный получен по уходу за больным ребенком в возрасте до 18 лет, который лечится в амбулаторных условиях (в больничном листе не заполнена строка «Находился в стационаре»).
| Продолжительность страхового стажа работника | Процент среднего заработка | |
| за первые 10 календарных дней больничного | за последующие дни | |
| 8 лет и более | 100 | 50 |
| от 5 и до 8 лет | 80 | 50 |
| менее 5 лет | 60 | 50 |
Можно самому проверить расчет больничного, например, воспользовавшись калькулятором расчета ФСС http://portal.fss.ru/fss/sicklist/guest
Пояснение к расчету компенсации за отпуск
Для расчета суммы компенсации за дни неиспользованного отпуска необходимо средний дневной заработок работника умножить на количество дней (календарных или рабочих) неиспользованного отпуска (абз. 2, 4 п. 9 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 (далее — Положение)).
Средний дневной заработок исчисляется путем деления фактической заработной платы работника за расчетный период на 12 и 29,3 (ч. 4 ст. 139 ТК РФ, п. 10 Положения). Указанные числа имеют следующие значения:
— 12 — количество календарных месяцев расчетного периода, предшествующего месяцу, в котором работник увольняется (ч. 3, 4 ст. 139 ТК РФ, п. 4 Положения). Календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца (в феврале — по 28-е (29-е) число) включительно (ч. 3 ст. 139 ТК РФ);
— 29,3 — среднемесячное число календарных дней.
Согласно ст. 2 ТК РФ основной оплачиваемый отпуск предоставляется работникам ежегодно в целях обеспечения их права на отдых. Продолжительность этого отдыха не может быть менее 28 календарных дней в год (ст. 115 ТК РФ). Перенесение отпуска на следующий рабочий год допускается лишь в исключительных случаях, когда предоставление отпуска в текущем году может неблагоприятно отразиться на нормальном ходе работы организации (ч. 3 ст. 124 ТК РФ). Таким образом, как вытекает из приведенных норм, отпуск продолжительностью не менее 28 календарных дней должен предоставляться работнику за каждый проработанный им рабочий год.
В соответствии с ч. 1 п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 N 169 (далее — Правила), при увольнении работнику выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск.
При этом работнику, проработавшему не менее 11 месяцев, полагается компенсация за полный рабочий год (ч. 2 п. 28 Правил, письмо Роструда от 18.12.2012 N 1519-6-1).
Излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки, составляющие более половины месяца, округляются до полного месяца (п. 35 указанных Правил, письма Роструда от 18.12.2012 N 1519-6-1 и от 31.10.2008 N 5921-ТЗ). То есть если работник в месяце отработал, к примеру, 12 дней, данный месяц в расчет не берется, а если более половины — месяц считается как полный.
При исчислении дней неиспользованного отпуска учитывается не календарный месяц, а фактически отработанный (рабочий месяц) с даты приема на работу. Это следует из ст. 14 ТК РФ.